Belastingplan 2027: dit verandert er voor zzp'ers

Door Redactie BoekhoudMatch · 9 oktober 2026 · 5 min lezen

Op Prinsjesdag (15 september 2026) presenteerde het kabinet het Belastingplan 2027. Voor zzp'ers zitten er een paar duidelijke veranderingen in: de zelfstandigenaftrek daalt verder, de startersaftrek verdwijnt bijna helemaal en de tarieven in box 1 gaan omhoog. Er zit ook goed nieuws in, zoals een hogere kilometervergoeding.

Let op: veel hiervan is nog een voorstel. De Tweede en Eerste Kamer moeten het Belastingplan nog goedkeuren. Meestal gebeurt dat in december, en dan gelden de meeste maatregelen vanaf 1 januari 2027. Onderdelen kunnen tot die tijd nog veranderen. We werken dit artikel bij als dat gebeurt.

Zelfstandigenaftrek: van € 1.200 naar € 900

De zelfstandigenaftrek wordt al een paar jaar stap voor stap verlaagd. In 2025 was hij nog € 2.470, in 2026 is het € 1.200 en in 2027 wordt het € 900. Deze stap is geen nieuw plan: hij ligt al vast in eerdere wetgeving en staat ook in de tabellen van het Belastingplan.

De voorwaarden blijven hetzelfde. Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming werken (het urencriterium).

Wat betekent het in euro's? Je winst wordt € 300 minder verlaagd. Na de mkb-winstvrijstelling (blijft 12,7%) is je belastbare winst ongeveer € 262 hoger. Valt je winst in de tweede schijf, dan betaal je daardoor ongeveer € 100 meer inkomstenbelasting, plus een klein beetje meer Zvw-bijdrage.

Startersaftrek: van € 2.123 naar € 10, daarna weg

Dit is voor starters de grootste verandering. Het kabinet stelt voor om de startersaftrek af te schaffen. Omdat dat per 1 januari 2027 niet uitvoerbaar is voor de Belastingdienst, gaat het in twee stappen:

• 2027: de startersaftrek daalt van € 2.123 naar € 10.
• 2028: de startersaftrek verdwijnt helemaal.

Er komt geen overgangsrecht. Ben je bijvoorbeeld in 2025 gestart en rekende je op nog een paar jaar startersaftrek? Dan vervalt dat voordeel ook voor jou. Over 2026 mag je de startersaftrek nog wel gewoon gebruiken.

Voor een starter met een winst in de eerste of tweede schijf scheelt dit ongeveer € 670 tot € 700 aan inkomstenbelasting per jaar. Omdat je verzamelinkomen hoger wordt, kan ook je algemene heffingskorting iets lager uitvallen.

Daarnaast stelt het kabinet voor om de willekeurige afschrijving voor starters per 2028 af te schaffen en de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid per 2029. Ook dit zijn nog voorstellen.

Krijg je toeslagen? Het kabinet wijst erop dat je verzamelinkomen hoger wordt als de startersaftrek wegvalt. Controleer dan je voorschot voor 2027 en 2028 en pas het zo nodig aan, zodat je later niets hoeft terug te betalen.

Hogere tarieven in box 1

Het kabinet wil dat burgers een zogenoemde vrijheidsbijdrage leveren. Daarvoor worden de belastingschijven en heffingskortingen in 2027 maar voor 48% aangepast aan de inflatie. Ook stijgen de tarieven in de eerste twee schijven. De voorgestelde bedragen voor iemand onder de AOW-leeftijd:

De heffingskortingen stijgen dus ook iets. Of je er per saldo op vooruit of achteruit gaat, hangt af van je winst. Het percentage van de Zvw-bijdrage voor 2027 staat niet in het Belastingplan; dat wordt later apart vastgesteld.

Kilometervergoeding: € 0,25 in plaats van € 0,23

Rijd je met je privéauto voor je bedrijf? Dan mag je per zakelijke kilometer een vast bedrag aftrekken van je winst. Dat bedrag gaat van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Het kabinet had dit in mei 2026 al via een beleidsbesluit goedgekeurd; het Belastingplan legt het nu in de wet vast.

Tip: houd een kilometeradministratie bij (datum, adres, doel en aantal kilometers). Zonder rittenregistratie is de aftrek lastig te onderbouwen.

Meer punten die je kunnen raken

• Energie-investeringsaftrek (EIA). Investeer je in energiebesparende bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan, dan stijgt de extra aftrek van 40% naar 45,5% van het investeringsbedrag (voorstel per 2027).
• Bestelauto. Voor bestelauto's van ondernemers is de motorrijtuigenbelasting van 1 juli tot en met 31 december 2026 gehalveerd. Dit geldt al via een beleidsbesluit en stopt per 2027.
• Youngtimer. Rijd je een oudere auto van de zaak? Volgens de huidige wet gaat de leeftijdsgrens van de youngtimerregeling in 2027 naar 25 jaar. Het kabinet stelt een geleidelijker pad voor: 17 jaar in 2027 en 20 jaar vanaf 2028. Welke regels voor jouw auto gelden, hangt onder meer af van wanneer je hem kreeg.

Wat kun je nu al doen?

1. Reken je netto inkomen en uurtarief opnieuw uit. Een lagere aftrek en hogere tarieven betekenen dat je meer belasting betaalt over dezelfde winst. Misschien is het tijd om je tarief voor 2027 te verhogen.
2. Zet iets meer opzij. Reserveer een vast percentage van elke betaalde factuur (exclusief btw) voor de inkomstenbelasting en de Zvw.
3. Controleer je voorlopige aanslag 2027. De Belastingdienst gebruikt daarvoor de bedragen van Prinsjesdag. Klopt je verwachte winst niet meer, pas de aanslag dan aan in Mijn Belastingdienst.
4. Starter? Plan je investeringen. Over 2026 kun je de startersaftrek nog gebruiken. Overleg bij twijfel met een adviseur.
5. Houd je uren en kilometers bij. Het urencriterium van 1.225 uur blijft de sleutel tot de zelfstandigenaftrek, en een rittenregistratie maakt de kilometeraftrek makkelijk.

Een goed boekhoudprogramma helpt hierbij: veel pakketten houden je uren en kilometers bij en laten zien hoeveel je opzij moet zetten. Met de boekhoudmatch zie je in 8 vragen welk pakket bij je past.

Bronnen

• Rijksoverheid: Prinsjesdag, Belastingplan 2027
• Memorie van toelichting Belastingplan 2027 (Kamerstuk 37 022, nr. 3)
• Factsheetbundel Belastingplan 2027
• Ondernemersplein: zelfstandigenaftrek verder omlaag in 2027
• Belastingdienst: zelfstandigenaftrek 2026

Dit artikel is algemene informatie, geen persoonlijk advies. Zie onze disclaimer. Fout gezien? Mail naar davidwester89@gmail.com.